对柬埔寨房产税有一个基本的了解对房产所有者、卖家和买家来说非常重要，因为这不仅可以使房产交易变得更容易，还可以帮助每个人节省成本，避免不必要的处罚。
柬埔寨房地产网本期指南将帮您对柬埔寨房产税费进行一个简单的梳理，这样您就不会盲目进入该国不断扩大的房地产市场！
柬埔寨买房、持有、出租和出售各阶段所涉及到的税费有：
- 印花税：产权过户时按税率4%收取
- 房产税：每年按财产税率0.1％收取
- 租金所得税：租金的10%或14%，出租产生收益时计征
- 资本利得税：买卖资产所得利润的20%，2024年开始实施
*柬埔寨无无遗产税、无交易增值税
柬埔寨房产税费概览 |
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时期 |
税种 |
税费 |
计算公式 |
备注 |
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买/卖房产时 |
印花税 |
税率为4% |
印花税= (税基*4%) |
过户时一次性计征 |
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房产持有期间 |
房产税 |
税率为0.1% |
房产税= (税基*80%-$25,000)*0.1% |
年度计征 (每年9月30日前) |
房产出租期间 |
租金所得税 |
租金收益 的10%或14% |
柬埔寨籍或常住外籍人士： 租金税=(租金*单位数量)*10% 非常住外籍人士： 租金税=(租金*单位数量)*14% |
仅房屋出租产生收益时需上缴 |
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房产出售时 |
资本利得税 | 买卖资产所得利润的20% |
两种方法，具体看柬埔寨房地产网 |
2024年开始实施 |
柬埔寨印花税
1）什么是印花税
印花税也称注册税、登记税、过户税、转让税，这一税收在卖家将房屋过户到买家名下时产生。在柬埔寨税务总局的税收项目中，印花税是一项硬性标准。
2）柬埔寨印花税是多少？
印花税的税率为4%，纳税人必须在财产转让后的三个月内缴纳转让税。一般由买方支付，但可根据双方合同协商。
2）柬埔寨印花税计算方法
印花税= (税基* 4%) 税基=(土地面积*价格/平方米)+(负楼层建筑面积*价格/平方米)+(地面及各楼层建筑面积*价格/平方米)
3）哪些情况可以免交印花税？
通过继承方式转让给直系亲属或亲属的财产免税（2016年1月10日由洪森首相签署）。配偶、父母和子女、或祖父母和孙子女之间的转移不征此税。此税也适用于通过缄默拍卖获得的政府扣押和/或止赎物业。
柬埔寨房产税
1）柬埔寨房产税如何计征？
房产税，也称财产税、不动产税，不动产包括：土地、房屋、楼宇和其他在土地上建造的建筑物。柬埔寨政府对价值1亿瑞尔（25,000美元）以上的物业征收0.1%的财产税，低于这个价值的财产，以及国有土地、农业用地和部分工业用地，免征财产税。
2）柬埔寨房产税计算方法
房产税= (税基*80%-$25,000)*0.1% 税基=(土地面积*价格/平方米)+(负楼层建筑面积*价格/平方米)+(地面及各楼层建筑面积*价格/平方米)
2）什么时候必须缴纳房产税？
财产税按年度计征，每年9月30日之前必须缴纳，具体可关注柬埔寨税务局通告。
3）在柬埔寨如何缴纳房产税？
纳税人可以到所在省的省税务局缴纳房产税税款，或者，到和柬政府有合作关系的银行，如ACLEDA 银行，安达银行，加华银行，柬埔寨大众银行和 ANZ ROYAL 银行缴纳税款。对未登记的房产，纳税人必须迅速联系当地税务局并进行财产登记。
柬埔寨租金所得税
1）柬埔寨租金所得税是多少？
柬埔寨籍或常住外籍人士（一个纳税年度内居住时间超过182天）：
租金税=(租金*单位数量)*10%
非常住外籍人士（一个纳税年度内居住时间少于182天）：
租金税=(租金*单位数量)*14% *
*一个纳税年度（1月1日至12月31日）
2）柬埔寨租金所得税的计算方法
例如，
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业主拥有一栋包含5套公寓的大楼，租赁协议中每套公寓租金800美元 |
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租金（每月） |
$800 |
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租金（每年） |
$800*12 = $9,600 |
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单位数量 |
5 |
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年度租金税 |
(租金*单位数量)*10% ($9,600*5)*10%= $4,800 |
如果房东是柬埔寨人或在一个纳税年度内居住时间超过182天的常住外籍人士，则必须为所出租的这栋大楼缴纳 4,800 美元的年租金税。
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业主拥有一栋包含5套公寓的大楼，租赁协议中每套公寓租金800美元 |
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租金（每月） |
$800 |
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租金（每年） |
$800*12 = $9,600 |
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单位数量 |
5 |
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年度租金税 |
(租金*单位数量)*14% ($9,600*5)*10%= $6,720 |
如果房东是在一个纳税年度内居住时间少于182天的外籍人士，则必须为所出租的这栋大楼缴纳 6,720 美元的年租金税。
柬埔寨资本利得税
柬埔寨的资本利得税 (CGT) 是就出售资本资产所得收益按固定税率 20% 征税。可能与大多数人的看法相反，柬埔寨的资本利得税并不是新鲜事物。柬埔寨的企业一直须缴纳资本收益税。现在的重大区别在于它也适用于个人，课税的大部分会发生在出售私人不动产（即房地产）的情形下。
柬埔寨的资本利得税将从2024年开始实施，有实际费用扣除和基于定额的扣除两种计算方法，柬埔寨的纳税人可以自由选择使用上述一种资本利得税计算方法来履行其纳税义务。柬埔寨房地产网曾针对不同方法以详细的案例为大家分享过，以帮助业主合理合法地为自己确定最有利的计税方法，感兴趣者可以回顾往期文章。
偷税漏税的处罚
缴税是业主的责任，根据规定，偷税漏税的罚款为1,000万瑞尔（约2,500美元）至2,000万瑞尔（约5,000美元）和/或1至5年监禁，抗税者将被罚款500万瑞尔（约合1,250美元）至1,000万瑞尔（约合2,500美元）和/或 1至24个月的监禁。
以上为柬埔寨房产税的基本指南，政策法规会随着时间的推移而发生变化，柬埔寨房地产网强烈建议您在购买房产前就所有的税务问题寻求专业指导。
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